|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження фінансової звітності
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про зміни в капіталі
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження фінансової звітності
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
Керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю «Експансія» (надалі – «Товариство») несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, що достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2025 року, а також результати діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (надалі – «МСФЗ»).
Під час підготовки фінансової звітності у відповідності до МСФЗ керівництво Товариства несе відповідальність за:
∙вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;
∙застосування обґрунтованих оцінок і суджень;
∙дотримання принципів МСФЗ або розкриття усіх суттєвих відхилень від МСФЗ у примітках до фінансової звітності;
∙підготовку фінансової звітності відповідно до МСФЗ, згідно припущення, що Товариство і далі буде здійснювати свою діяльність у найближчому майбутньому, за виключенням випадків, коли таке припущення не буде правомірним;
∙облік та розкриття у фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами;
∙облік та розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття;
∙розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливі в найближчому майбутньому;
∙достовірне розкриття в фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва.
Керівництво Товариства також несе відповідальність за:
∙розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Товариству;
∙ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної країни реєстрації Товариства;
∙прийняття заходів у межах своєї компетенції для захисту активів Товариства;
∙виявлення та попередження фактів шахрайства та інших зловживань.
Дана фінансова звітність станом на 31 грудня 2025 року, що підготовлена у відповідності до МСФЗ, затверджена 4 травня 2025 року.
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Експансія»
|
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
Учасникам
Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕКСПАНСІЯ»
Думка із застереженням
Ми провели аудит фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «Експансія» (далі - «Товариство»), складеної на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами (Таксономія UA МСФЗ XBRL 2025) в єдиному електронному форматі (iXBRL), що включає:
• звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2025 р.;
• звіт про сукупний дохід, звіт про зміни в власному капіталі, звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою; та
• примітки до фінансової звітності, що містять суттєву інформацію про облікову політику та інші пояснення.
На нашу думку, за винятком впливу питання 1, та за винятком можливого впливу питання 2 та за винятком неповного розкриття інформації щодо 3-го питання, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2025 р. та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.
Основа для думки із застереженням
1) Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, Товариство не здійснило розрахунок очікуваних кредитних збитків, як того вимагає МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», відносно фінансових активів, які виникли в результаті операцій з пов’язаними сторонами, а саме: торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості в сумі 68 782 тис. грн. та 77 544 тис. грн., відповідно, та векселів пов’язаних сторін в сумі 349 279 тис. грн. та 449 427 тис. грн., відповідно. За відсутності такого розрахунку, ми не змогли оцінити вплив даного відхилення від МСФЗ на балансову вартість зазначених фінансових активів, відповідного резерву під очікувані кредитні збитки та фінансових результатів за рік. Наша аудиторська думка щодо фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
2) Ми не змогли отримати прийнятні аудиторські докази у достатньому обсязі відносно строків отримання грошових коштів за частиною торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості в сумі 35 510 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 38 565 тис. грн.) та векселями пов’язаних сторін в сумі 349 279 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 449 427 тис. грн.). Як наслідок, ми не змогли переконатись відносно їх класифікації як поточні активи Товариства, а також оцінити, чи існувала потреба в будь-яких коригуваннях їх балансової вартості станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, та можливого впливу таких коригувань на фінансовий результат за 2025 та 2024 рік. Наша аудиторська думка щодо фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
3) Як вказано в Примітці 26 до цієї фінансової звітності, певні кредитні договори, укладені з банківськими установами, містять індивідуальні умови щодо дотримання фінансових показників (ковенант) і мають конфіденційний характер. Відповідно, Товариство не розкрило інформацію щодо характеру спеціальних умов (ковенант), які пов’язані з непоточними зобов’язаннями балансовою вартістю 81 566 тис. грн. та 304 750 тис. грн станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року відповідно. Це є відхиленням від вимог МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності», який вимагає розкриття такої інформації. Для нас не було практично можливим включити розкриття пропущеної інформації до нашого звіту, оскільки така інформація не була надана управлінським персоналом. Наша аудиторська думка щодо фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з прийнятим Радою з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (РМСЕБ) Міжнародним Кодексом Етики Професійних Бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності
Ми звертаємо увагу на Примітку 1.2 та Примітку 2.3 в фінансовій звітності, у яких йдеться про те, що з 24 лютого 2022 р. на діяльність Товариства значно вплинуло триваюче військове вторгнення в Україні, та що масштаби подальшого розвитку подій або терміни припинення цих дій є невизначеними. Як зазначено в Примітці 2.3, ці події або умови, разом із іншими питаннями, наведеними в Примітці 2.3, вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Пояснювальний параграф
Ми звертаємо увагу на Примітку 35 до фінансової звітності, що описує значну концентрацію операцій Товариства з пов'язаними сторонами. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту - це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Вони охоплюють найбільш значущі оцінені ризики суттєвих викривлень, у тому числі ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства. Ці питання розглядались в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Ми визначили, що додатково до питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням», та додатково до питання, описаного в розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності», нижче описане питання є ключовим питанням аудиту, інформацію щодо якого слід надати в нашому звіті.
Ключове питання аудиту
Дотримання умов кредитних угод
Дивіться Примітку № 26
У відповідності до деяких кредитних угод Товариство повинно дотримуватися певних фінансових та нефінансових умов. Потенційне порушення умов за однією кредитною угодою може призводити до крос-дефолту за іншими угодами. Потенційне дострокове погашення зобов’язань через порушення умов кредитних угод може вплинути на класифікацію процентних кредитів та запозичень в звіті про фінансовий стан та на оцінку принципу безперервності діяльності Товариства, що використовувався при складанні фінансової звітності. З цих причин ми визначили, що дотримання умов кредитних угод було ключовим питанням аудиту.
Як наш аудит вирішив це питання
Наші аудиторські процедури включали, зокрема:
• аналіз умов кредитних договорів з метою ідентифікації встановлених ковенантів;
• оцінку дотримання Товариством фінансових та нефінансових умов на звітну дату;
• перевірку правильності класифікації зобов’язань відповідно до МСБО 1;
• оцінку повноти та належності розкриття інформації щодо ковенантів у примітках до фінансової звітності;
• зіставлення розкриттів із вимогами МСБО 1.
Інша інформація
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація включає Звіт про управління за 2025 рік. Інша інформація не є фінансовою звітністю та нашим звітом аудитора щодо неї.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією зазначеною вище, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення.
Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт. Ми дійшли висновку, що існує суттєве викривлення іншої інформації внаслідок питання 1, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту через відсутність розрахунку очікуваних кредитних збитків щодо торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості з пов’язаними особами. Ми також не змогли отримати прийнятні аудиторські докази в достатньому обсязі стосовно питань 2 та 3, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту. Отже, ми не змогли визначити, чи ця інформація є суттєво викривленою у зв'язку з цими питаннями.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, та дотримання вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV щодо складання фінансової звітності, а також за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю Товариства;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, доходимо висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, що може поставити під
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в нашому звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі;
• оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора, крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності (ЦЗФЗ)
Управлінський персонал відповідає за коректність застосування таксономії, тегування (маркування), структуру та технічну мову розмітки iXBRL, а також за інші технічні аспекти формування iXBRL-файлу. Перевірка цих технічних елементів не є частиною завдання з аудиту. У межах аудиту аудитор отримує достатні та прийнятні докази того, що візуальне представлення фінансової звітності у файлі iXBRL в усіх суттєвих аспектах підготовлено відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності, та висловлює аудиторську думку щодо такої фінансової звітності. Аудитор не надає жодної форми впевненості щодо технічних елементів файлу iXBRL. Кваліфікований електронний підпис ключового партнера із завдання з аудиту накладено на екземпляр файлу iXBRL виключно для виконання регуляторних вимог процедури подання звітності до ЦЗФЗ та підтвердження того, що аудиторський звіт, включений до файлу, відповідає звіту, складеному аудитором.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Звітування щодо Звіту про управління
У відповідності до п.п.5) частини 3 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII, ґрунтуючись на результатах проведеної в ході аудиту роботи, ми звітуємо наступне:
•Ми дійшли висновку, що фінансова інформація у Звіті про управління за 2025 рік, в усіх суттєвих аспектах, узгоджується з фінансовою звітністю за звітний період та з іншою інформацією, отриманою нами під час аудиту.
• Ми маємо звітувати у разі, якщо ми доходимо висновку, що Звіт про управління містить суттєві викривлення. Наші висновки наведено в розділі «Інша інформація» нашого звіту та ми не маємо що додатково повідомити у зв'язку з цим.
Звітування у відповідності до частини 4 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII (далі - «Закон № 2258-VIII»)
Призначення аудитора та загальна тривалість завдання з аудиту
Нас було вперше призначено аудитором для проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності Товариства Загальними зборами учасників Товариства рішенням від 17 січня 2020 р. Загальна тривалість
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
виконання нами аудиторських завдань без перерв з урахуванням продовження повноважень, які мали місце, та повторних призначень для надання послуг з обов'язкового аудиту Товариства складає сім років.
Надання неаудиторських послуг та незалежність
Ми підтверджуємо, що протягом періоду з початку звітного року і до дати цього звіту аудитора ми, або інші учасники мережі Baker Tilly International Limited, не надавали Товариству або контрольованим ним суб'єктам господарювання заборонені неаудиторські послуги, зазначені у четвертій частині статті 6 Закону № 2258-VIII. Ми, включаючи ключового партнера з аудиту, були незалежними по відношенню до Товариства при проведенні нашого аудиту.
Протягом періоду, що охоплюється фінансовою звітністю, ми не надавали Товариству або контрольованим ним суб'єктам господарювання жодних інших послуг, окрім послуг з обов'язкового аудиту, які не були розкриті у звіті про управління або у фінансовій звітності.
Пояснення щодо того, якою мірою вважалось можливим виявити порушення, включаючи шахрайство
Ступінь спроможності наших аудиторських процедур щодо виявлення порушень, зокрема шахрайства, залежить від його характеру та складності виявлення суттєвих викривлень у фінансовій звітності, що можуть виникати внаслідок шахрайства. Ці фактори включають ефективність системи внутрішнього контролю Товариства, а також характер, строки і обсяг застосованих аудиторських процедур.
Ми здійснюємо розробку та виконання аудиторських процедур відповідно до наших обов’язків, зазначених у розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності». Ці процедури спрямовані на реагування на оцінені ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства та на виявлення випадків недотримання законодавчих і нормативних вимог, які можуть мати суттєвий вплив на фінансову звітність. Проте, основна відповідальність за запобігання та виявлення випадків шахрайства, а також за забезпечення дотримання відповідних законодавчих і нормативних вимог, покладається на керівництво та осіб, наділених найвищими повноваженнями Товариства.
Узгодженість з додатковим звітом для аудиторського комітету або його еквіваленту
Ми підтверджуємо, що наша думка із застереженням, наведена в цьому звіті незалежного аудитора, узгоджується з додатковим звітом Аудиторському комітету, який ми випустили 01 травня 2026 р.
Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Гуменюк Юлія Вікторівна.
Юлія Гуменюк
Партнер
Реєстровий номер аудитора у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: №100794.
ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА»
Реєстровий номер суб'єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: № 2091
Код ЄДРПОУ: № 30373906
Місцезнаходження: 04112, місто Київ, вулиця Грекова, 3, квартира 9
Фактична адреса: 03150, місто Київ, вулиця Фізкультури, 28
м. Київ, Україна
04 травня 2026 р.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
|
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збиток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Експансія»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
Всього непоточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
Всього поточні зобов'язання та забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Експансія»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Звіт про зміни в капіталі
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2024 (виправлено)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2025 (виправлено)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Експансія»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримання роялті, авторських винагород
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сплату заборгованості з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Експансія»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
1.1Товариство та його операційна діяльність
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ» (далі - Товариство) - було створене у 2002 році, відповідно до рішення загальних зборів засновників від 18 листопада 2002 року (запису реєстрі 02.12.2002).
Єдиним засновником Товариства є Публічне Акціонерне Товариство «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Рітейл Інвест», яке знаходиться у власності ТОВ «Фоззі Груп» («Кінцеве материнське підприємство»). Кінцевою контролюючою стороною є Костельман Володимир Михайлович, який володіє 51% корпоративних прав ТОВ «Фоззі Груп».
Основним напрямком діяльності Товариства є оптова та роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами.
Станом на 31 грудня 2025 року загальна кількість торгівельних об’єктів становить 10 гіпермаркетів та склад магазин DARKSTORE (2024: 9 гіпермаркетів) FOZZY у 9 населених пунктах (2024: 8 населених пунктах) України.
Юридична адреса: Україна, Київська обл., Бучанський р-н, м. Вишневе, вул. Промислова, 5, індекс 08132
Середня кількість працівників Товариства в 2025 році складала 1 761 співробітників (2024: 2 020).
1.2Операційне середовище
Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Починаючи з 24 лютого 2022 року, країна продовжує зазнавати масштабного впливу повномасштабної війни, розв’язаної російською федерацією. Безпекова ситуація залишається складною, оскільки бойові дії тривають у східних та південних регіонах, а також мають місце регулярні ракетні атаки на цивільну та промислову інфраструктуру по всій території України.
Воєнний стан, запроваджений з метою відсічі російській агресії, продовжує діяти станом на дату затвердження цієї фінансової звітності. Макроекономічні умови в Україні характеризуються високим рівнем ризиків та невизначеності, зокрема через триваючі воєнні дії, регулярні атаки на енергетичну інфраструктуру, логістичні ускладнення та залежність від зовнішньої фінансової підтримки.
За попередніми оцінками Мінекономіки, у 2025 році реальний ВВП України зріс на 2,2% (для порівняння, у 2024 році темп зростання реального ВВП становив 2,9%). На уповільнення динаміки вплинули масштабні руйнування, завдані рф інфраструктурі добування газу, енергетичним мережам, портам та залізничній інфраструктурі.
У 2025 році Національний банк України (НБУ) переглядав облікову ставку з урахуванням макроекономічних умов та інфляційних ризиків. Зокрема, упродовж року облікову ставку було підвищено з 14,5% до 15,5% та надалі утримувано на цьому рівні. В січні 2026 року НБУ оголосив про пом'якшення процентної політики і зниження ставки до 15%, ураховуючи стійке зниження інфляційного тиску та зменшення ризиків, пов’язаних із зовнішнім фінансуванням.
У 2025 році НБУ продовжив режим керованої гнучкості обмінного курсу та здійснював подальші кроки з пом'якшення окремих валютних обмежень. Згідно з даними НБУ, офіційний курс гривні до долара на початок 2025 року становив 42,04 грн/дол. США, а на кінець року - 42,39 грн/дол. США. Курс до євро зріс із 43,93 грн/євро до 49,86 грн/євро на 31 грудня.
За оцінками рейтингових агентств, суверенні кредитні рейтинги України протягом 2025 року залишалися на високоризикових рівнях і відображали значну невизначеність, пов’язану з воєнними діями та борговими операціями. У грудні 2025 року Fitch Ratings підвищило довгостроковий рейтинг України в іноземній валюті з «Restricted Default», який утримувався упродовж більшої частини 2025 року, до «CCC». S&P Global Ratings у січні 2026 року підвищило довгостроковий рейтинг в іноземній валюті до «CCC+» з «SD». Зазначене підвищення відображає вихід із дефолтного статусу після здійснення боргових операцій (зокрема реструктуризації/обміну окремих боргових інструментів), однак кредитні ризики залишаються дуже високими.
Водночас Україна продовжувала отримувати міжнародну фінансову підтримку. Зокрема, Європейський Союз продовжив надавати фінансову допомогу і бюджетну підтримку Україні, у т.ч.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Загальна інформація (продовження)
|
|
|
Операційне середовище (продовження)
|
в межах механізмів макрофінансової допомоги. Крім того ЄС узгодив фінансову підтримку для задоволення потреб України у 2026–2027 роках у розмірі близько 90 млрд євро, що має бути реалізовано головним чином через кредити ЄС, залучені на капітальних ринках.
Воєнні дії та пов’язані з ними обмеження продовжують істотно впливати на діяльність Товариства:
∙Труднощі з робочою силою, зокрема виїзд спеціалістів за кордон, мобілізація, евакуація персоналу;
∙Зміни умов контрактів поставки, можливі штрафи, розірвання угод та коригування графіків виробництва;
∙Зміни галузевого законодавства та правил оподаткування, пов’язані з воєнним станом (зокрема, податкові пільги, відстрочки, нові вимоги до звітності);
∙Інфраструктурні загрози, зокрема перебої у постачанні електроенергії, води та тепла унаслідок обстрілів енергетичних об’єктів.
Управлінський персонал Товариства продовжує вживати заходів для подолання цих викликів, зокрема:
∙Диверсифікація ринків збуту та пошук альтернативних шляхів логістики;
∙Переглянуто асортимент товару;
∙Проведена оптимізація графіків роботи магазинів;
∙Перерозподілено товарні потоки;
∙Залучення додаткового фінансування з метою покриття обігових потреб та інвестування у відновлення пошкоджених активів;
∙Оптимізація витрат, у тому числі впровадження енергозберігаючих технологій та скорочення непрофільних напрямів;
∙Забезпечення безперервності діяльності, розробка резервних ІТ-рішень та планів реагування на надзвичайні ситуації.
Хоча Товариство продовжує свою операційну діяльність, існують обставини, які знаходяться поза межами впливу управлінського персоналу:
∙Тривалість та інтенсивність війни, ситуація на фронті та можливі зміни у військовій тактиці росії;
∙Масштаби міжнародної підтримки України, обсяги фінансових траншів, військової та гуманітарної допомоги;
∙Рішення уряду та центрального банку щодо грошово-кредитної і фіскальної політики, що впливають на інфляцію та валютний ринок;
∙Реструктуризація державного боргу, умови співпраці з міжнародними фінансовими організаціями та вплив на платоспроможність держави й на макроекономічну стабільність в цілому.
Докладнішу інформацію про припущення щодо безперервності діяльності додатково наведено у Примітці 2.3.«Безперервність діяльності».
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2.1Заява про відповідність
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і тлумачень, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ («IFRIC»). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності.
2.2Основа для підготовки
Дана фінансова звітність Товариства підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком будівель і споруд, що обліковуються за моделлю переоцінки, інвестиційної нерухомості та фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Валюта подання даної фінансової звітності Товариства – українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, і всі суми округлені до цілих тисяч, якщо не зазначено інше.
Дана фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком випадків, зазначених нижче:
фінансові інструменти, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувались під час підготовки даної фінансової звітності. Ці положення облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності.
2.3Безперервність діяльності
Керівництво Товариства підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Товариства.
На діяльність Товариства продовжує негативно впливати війна з російською федерацією. До дати випуску цієї фінансової звітності акти збройної агресії російських військ надали руйнівного ефекту об'єктам української інфраструктури, призвели до тисяч смертей серед цивільного населення та спричинили суттєві негативні наслідки для громадян, бізнесу та економіки України в цілому.
В Україні запроваджено воєнний стан до 2 серпня 2026 року. Вплив війни на діяльність Товариства детально описано у Примітці 1.2 «Операційне середовище».
Станом на 31 грудня 2025 року Товариство мало дефіцит робочого капіталу в сумі 1 588 123 тисяч гривень (2024: 840 661 тисяч гривень) та негативні чисті активи в сумі 1 219 413 тисяч гривень (2024: 822 088 тисячі гривень).
Військове вторгнення в Україну призвело до значного погіршення ліквідності та суттєвих збитків Товариства. За рік, що закінчився 31 грудня 2025 року збиток Товариства склав 397 325 тисяч гривень (2024: 472 659).
Водночас, протягом 2025 та 2024 років Товариство генерувало позитивні грошові потоки від операційної діяльності. Крім того, після звітної дати Товариство досягло домовленостей із банками щодо реструктуризації заборгованості за банківськими кредитами, що передбачає зміну графіків погашення та зменшення навантаження на ліквідність у короткостроковому періоді, а саме:
- у січні 2026 року укладено додаткову угоду до договору банківського кредиту із залишком заборгованості у сумі 46 500 тисяч гривень, якою передбачено погашення 1 200 тисяч гривень протягом 2026 року та подальше погашення залишку заборгованості до квітня 2029 року;
- у лютому 2026 року укладено додаткову угоду до договору валютного банківського кредиту із залишком заборгованості у сумі 175 528 тисяч гривень, якою передбачено погашення 19 075
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Безперервність діяльності (продовження)
|
тисяч гривень протягом 2026 року та подальше погашення залишку заборгованості до вересня 2031 року;
- станом на звітну дату заборгованість за банківським кредитом у сумі 100 000 тисяч гривень підлягає погашенню у жовтні 2026 року, при цьому умовами договору передбачено можливість залучення повторного фінансування в аналогічній сумі до березня 2027 року.
З метою аналізу впливу обставин і підтримки здатності Товариства продовжувати безперервну діяльність, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз на 2026 рік за базовим сценарієм, який показує, що спроможність Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства залежить від наступних істотних припущень:
- буде забезпечена сума виручки від продажу товарів і послуг, яка була розрахована за прогнозним сценарієм, достатня для продовження обслуговування боргу та відсутності розривів ліквідності в будь-якому місяці прогнозного періоду;
- Товариство буде здатне повністю реалізувати визначену стратегію по реструктуризації існуючих на звітну дату заборгованостей за кредитами, позиками та лізинговими договорами.
Враховуючи викладене вище, Керівництво дійшло висновку, що існують достатні підстави для підготовки цієї фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.
Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов`язана з непередбачуваним наразі впливом майбутнього розвитку військового вторгнення, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов`язання за звичайного перебігу господарської діяльності.
2.4Визначення справедливої вартості
Справедлива вартість є вартістю, яку буде отримано від продажу активу або сплачено за передачу зобов’язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що угода щодо продажу активу або передачі зобов’язання відбуватиметься:
∙на основному ринку для активу або зобов’язання, або
∙на найсприятливішому ринку для даного активу або зобов’язання, за відсутності основного ринку.
Справедлива вартість визначається з урахуванням припущень, які учасники ринку використовують для встановлення ціни, діючи в своїх економічних інтересах.
При оцінці нефінансового активу враховується здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди від найкращого та найбільш ефективного використання активу, або продажу його іншому учаснику ринку, який використовуватиме актив в найкращий і найбільш ефективний спосіб.
Товариство застосовує методи оцінки, що відповідають наявним обставинам і забезпечують достовірну оцінку, максимально використовуючи відповідні доступні очевидні вхідні дані та зводячи до мінімуму використання недоступних вхідних даних.
Всі активи та зобов'язання, чия справедлива вартість оцінюється або розкривається у фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом:
∙Рівень 1 - Ринкові котирування цін на активному ринку за ідентичними активами чи зобов'язаннями (без жодних коригувань);
∙Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Визначення справедливої вартості (продовження)
|
відносяться до найнижчого рівня ієрархії, є прямо чи опосередковано спостережуваними на ринку;
∙Рівень 3 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, не є спостережуваними на ринку.
Товариство щорічно переглядає, чи відбулися переходи між рівнями ієрархії для активів та зобов’язань, що оцінюються на регулярній основі, на підставі вихідних даних найнижчого рівня, істотних для оцінки справедливої вартості загалом.
2.5Визнання доходів
Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Товариство виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві.
В момент укладення договору Товариство визначає, чи виконує воно обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для обов’язків, що виконуються протягом періоду, виручка визнається по мірі виконання, використовуючи метод результатів або метод ресурсів, залежно від технологічних особливостей виробничого процесу і / або технологічних характеристик товарів або послуг, а також економічної доцільності.
У звітному періоді виручка від продажу товарів визнавалася в певний момент часу, а виручка від надання послуг – протягом періоду, із застосуванням методу результатів.
Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Договори Товариства не передбачають період між передачею товарів/послуг і оплатою понад один рік, тому ціна угоди не коригується на вплив вартості грошей у часі.
Товариство укладає договори з постачальниками товарів, відповідно до галузевої практики, за якими отримує маркетингові доходи, пов’язані з придбанням товарів для перепродажу, проведенням маркетингових заходів по просуванню товарів, наданням необхідних послуг по передпродажній підготовці товару, тощо. Товариство визнає даний комерційний дохід, тоді коли виконано всі зобов’язання за договором, дохід може бути достовірно оцінений. У фінансовій звітності такий дохід включається до собівартості реалізованих товарів.
Програма лояльності покупцям «FOZZY»
Товариство підтримує програму лояльності, яка дозволяє покупцям накопичувати бонусні одиниці при купівлі товарів в магазинах роздрібної торгівлі Товариства. Бонусні одиниці можуть бути обмінені на безкоштовні товари за умови наявності мінімально необхідної кількості бонусних одиниць. Отримана винагорода від продажу товарів в роздрібній мережі розподіляється між проданими товарами і наданими бонусними одиницями, при цьому на бонусні одиниці відноситься частина винагороди, що дорівнює їх справедливій вартості. Справедлива вартість бонусних одиниць визначається виходячи з умов затвердженої програми лояльності з урахуванням статистичного аналізу погашення бонусних одиниць. Справедлива вартість наданих бонусних одиниць відноситься на майбутній період і визнається як виручка при їх погашенні.
Кешбек-скарбничка передбачає накопичення винагороди та її подальше використання через віртуальний накопичувальний рахунок. Не є платіжним засобом, а через Накопичувальний рахунок застосовується як знижка в мережі гіпермаркетів «Fozzy». Пропозиції з індивідуальними умовами накопичень кешбек-скарбнички надаються покупцям індивідуально з урахуванням статистичного аналізу.
Окрім накопичувальної системи, програма лояльності дає можливість її учасникам купувати
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Визнання доходів (продовження)
|
товари за дрібнооптовою ціною, за умови придбання певної кількості товару. Дрібнооптова ціна є нижчою за роздрібну, що дозволяє покупцям менше витрачати на покупки.
Подарунковий сертифікат
Подарунковий сертифікат має властивості попередньої оплати за товар, який у майбутньому буде передано його пред'явникові, на суму, що дорівнює номіналу пред’явлених до використання одного чи декількох Подарункових сертифікатів. Подарунковий сертифікат надає його пред’явникові право обміняти роздрукований Подарунковий сертифікат на будь-які товари з представленого асортименту або застосувати просканований в електронному вигляді з будь- якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання будь-яких товарів із представленого асортименту в гіпермаркетах «Fozzy» на території України, які належать Товариству, протягом строку дії Подарункового сертифіката.
Подарунковий сертифікат не є платіжним документом або цінним папером. Він є електронним макетом із штриховим кодом. Власником Подарункового сертифіката вважається особа, яка пред’явила роздрукований або в електронному вигляді на екрані будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання товарів у будь-якому гіпермаркеті «Fozzy» на території України.
2.6Процентні доходи та витрати
Процентні доходи і витрати відображаються в звіті про сукупний дохід за всіма борговими інструментами за методом нарахування з використанням ефективної відсоткової ставки. Процентний дохід включає в себе номінальний відсоток, а також амортизацію дисконту або премії. У разі, якщо погашення кредитів малоймовірне, їх балансова вартість зменшується до суми очікуваного відшкодування з подальшим обліком процентного доходу за ставкою, що використовується для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінки суми очікуваного відшкодування кредиту. Державні субсидії визнаються тоді, коли є обґрунтована впевненість, що субсидію буде отримано і будуть дотримані всі відповідні умови.
2.7Витрати
Витрати звітного періоду визнаються в результаті або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Товариства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
2.8Операції в іноземних валютах та залишки за такими операціями
Операції в іноземних валютах первісно визнаються в функціональній валюті, в перерахунку за відповідними курсами на дату, коли операція вперше задовольняє критеріям визнання.
Курсові різниці за звітний період виникають від групи подібних операцій, мають однорідний характер, внаслідок чого дохід або збиток від цих операцій відображаються в звітності на нетто-основі в інших доходах або в інших витратах.
2.9Оподаткування
Податок на прибуток
Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток Товариства та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Оподаткування (продовження)
|
Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на прибуток.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який Товариство очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов’язання на звітну дату.
Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Товариство переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату.
Визначення відстрочених податкових активів та зобов’язань здійснюється із застосуванням ставки податку 18 %, яка, як очікується, застосовуватиметься у періоді, коли будуть сторновані різниці або зараховані перенесені податкові збитки.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Відповідно до вимог українського законодавства Товариство нараховує ПДВ за наступними ставками: 20% - при продажу на території України та імпорті товарів, робіт чи послуг, 0% - при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України, 7% - ставка ПДВ для медичних виробів, лікарських засобів, послуг тимчасового розміщення/проживання.
Податкове зобов'язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, нарахованій протягом звітного періоду, і виникає на першу з подій - дату відвантаження товару покупцеві або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ - це сума, яку платник податку має право зарахувати в рахунок його ПДВ зобов'язання в звітному періоді. Право на податковий кредит з ПДВ виникає після отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається на першу із двох дат: списання коштів з банківського рахунку або отримання товарів, робіт, послуг.
Виручка, витрати і активи визнаються за мінусом суми ПДВ, за винятком випадків, коли ПДВ, що виникає при придбанні активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковими органами, в даному випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання або частина статті витрат відповідно.
Сума ПДВ до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам включається до складу дебіторської та кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, відображеної в звіті про фінансовий стан.
2.10Основні засоби
Основні засоби відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення.
Первісна вартість об'єкта основних засобів включає:
(а) його вартість придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки, після вирахування торговельних знижок;
(б) будь-які витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням об'єкта до місця розташування та стану, необхідного для того, щоб мати можливість працювати в спосіб, визначений керівництвом Товариства;
(в) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення елемента і відновлення ділянки, на якому він знаходиться;
(г) зобов'язання, які Товариство несе або при придбанні об'єкта або внаслідок того, що використовує цей об’єкт протягом певного періоду для інших цілей, ніж для виробництва продукції протягом цього періоду.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов’язаних з поліпшенням об’єкта, яке призводить до збільшення майбутніх економічних вигід, первісно очікуваних від використання об’єкта. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Подальше збільшення вартості основних засобів первісно визнається за вартістю придбання. Капіталізовані витрати включають витрати на модернізацію та заміну частин активів, які збільшують строк їхнього корисного використання або покращують їхню здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
|
|
Модернізація орендованих засобів
|
|
|
|
|
Сума, що підлягає амортизації є вартістю об’єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу прирівнюється до нуля в тому випадку, якщо Товариство планує використовувати об’єкт до закінчення його корисного терміну використання.
Ліквідаційна вартість, термін корисного використання аналізується в кінці кожного звітного періоду. Вплив будь-яких змін в порівнянні з попередніми оцінками враховується як зміна в обліковій оцінці.
Сума, яка підлягає амортизації, для активів, отриманих за договорами лізингу, амортизується протягом очікуваного терміну корисного використання на тій же основі, як власних активів.
Прибуток або збиток від вибуття об'єкта основних засобів визначаються як різниця між виручкою від продажу та балансовою вартістю активу і відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Для будівель і споруд, що обліковуються за переоціненою вартістю, переоцінка здійснюється з достатньою регулярністю, щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, яка була б визначена з використанням справедливої вартості на звітну дату.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу збільшується, таке збільшення визнається у складі іншого сукупного доходу та накопичується у складі власного капіталу у резерві переоцінки. Водночас, збільшення визнається у прибутку або збитку лише в тій мірі, в якій воно сторнує попереднє зменшення вартості цього самого активу, раніше визнане у прибутку або збитку.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу зменшується, таке зменшення визнається у прибутку або збитку. Однак, зменшення визнається у складі іншого сукупного доходу та зменшує резерв переоцінки у межах наявного залишку резерву переоцінки щодо цього активу.
Сума резерву переоцінки, яка виникає внаслідок переоцінки активу, переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку) у міру використання такого активу. Такий перенос здійснюється без відображення у прибутку або збитку та визначається як різниця між амортизацією, нарахованою на переоцінену балансову вартість активу, та амортизацією, розрахованою на його первісну вартість.
Після вибуття або припинення визнання переоціненого активу відповідна частина залишку резерву переоцінки переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку).
Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об’єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. Незавершені капітальні інвестиції не амортизуються.
До статті «Основні засоби» Товариство також включає активи з прав користування, крім тих, що прирівнюються до інвестиційної нерухомості і подаються в складі статті «Інвестиційна нерухомість».
2.11Нематеріальні активи
Нематеріальний актив являє собою ідентифікований немонетарний актив, який не має матеріальної форми. Нематеріальні активи визнаються тоді і лише тоді, коли існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з активом, надходитимуть до Товариства; та первісна вартість активу може бути достовірно оцінена.
Нематеріальні активи при первісному визнанні оцінюються за собівартістю.
Собівартість придбаного нематеріального активу включає ціну придбання, мита та витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням та доведенням активу до стану, придатного для використання за призначенням.
Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Товариство визначає, чи має нематеріальний актив визначений або невизначений строк корисного використання. Строк корисного використання вважається невизначеним, якщо відсутні передбачувані обмеження терміну, протягом якого очікується, що актив генеруватиме чисті притоки грошових коштів для Товариства.
Нематеріальні активи з визначеним строком корисного використання амортизуються на систематичній основі протягом строку їх корисного використання із застосуванням прямолінійного методу амортизації.
Ліквідаційна вартість нематеріальних активів для цілей амортизації дорівнює нулю.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, але перевіряються на зменшення корисності у разі наявності ознак зменшення корисності. У разі зменшення корисності балансова вартість активу зменшується до його відшкодовуваної суми, яка є більшою з вартості використання; та справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття.
Амортизація нематеріальних активів нараховується на основі наступних очікуваних строків служби відповідних активів:
|
|
|
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
Строки корисного використання нематеріальних активів переглядаються на кінець кожного звітного року. Вплив змін в оцінках відображається перспективно як зміна облікової оцінки.
Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх економічних вигід від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду. Витрати, що удосконалюють актив, забезпечують збільшення первісно очікуваних майбутніх економічних вигід або подовжують його строк використання, капіталізуються.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
2.12Запаси
Запаси відображаються в бухгалтерському обліку і звітності за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації.
Первісна вартість запасів складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків; суми ввізного мита; суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються Товариству; інших витрат, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях.
Собівартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості.
2.13Фінансові інструменти
Фінансовий інструмент є будь-яким контрактом, який приводить до появи фінансового активу в одного суб’єкта господарювання і фінансового зобов’язання або інструменту власного капіталу в іншого суб’єкта господарювання.
2.14Фінансові активи
Первісне визнання фінансових активів
Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди.
Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.
Купівля та продаж фінансових активів, передавання яких повинно проводитися в терміни, встановлені нормами регулювання або звичаями відповідного ринку («звичайне» придбання або продаж), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли Товариство стає стороною договірних положень щодо інструмента.
Для визначення справедливої вартості позик пов'язаним сторонам, які не обертаються на активному ринку, Товариство використовує модель дисконтованих грошових потоків. Існує ймовірність виникнення відмінностей між справедливою вартістю при первісному визнанні, яка приймається рівною ціною угоди, і сумою, визначеною при початковому визнанні за допомогою моделі оцінки, що використовує вихідні дані Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних даних для моделей оцінки виникають будь-які різниці, такі різниці рівномірно амортизуються протягом терміну дії позик пов'язаним сторонам. У разі використання вихідних даних Рівня 1 або Рівня 2 різниці, які виникають негайно визнаються в складі прибутку чи збитку.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: категорії оцінювання
Товариство класифікує фінансові активи, використовуючи такі категорії оцінки:
∙за справедливою вартістю через прибуток або збиток,
∙за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
∙за амортизованою вартістю.
Класифікація і подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від: (i) бізнес-моделі Товариства для управління відповідним портфелем активів і (ii) характеристик грошових потоків за активом.
Торгова дебіторська заборгованість Товариства первісно визнається за справедливою вартістю і в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
ставки відсотка, за вирахуванням резерву на знецінення.
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року Товариство не мало фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Товариство здійснює перекласифікацію фінансових активів в разі, коли змінюється бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Перекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Товариство не змінює свою бізнес-модель протягом поточного або порівняльного періоду і не здійснює перекласифікацію.
Знецінення фінансових активів: оціночний резерв під очікувані кредитні збитки
На кожну звітну дату щодо кожного фінансового активу, що не оцінюються за справедливою вартістю, Товариство визнає відповідний резерв під очікувані кредитні збитки, що оцінюються за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
Товариство застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки для торгової дебіторської заборгованості і активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15.
Відповідно до спрощеного підходу для оцінки очікуваних кредитних збитків Товариство використовує коефіцієнт погашення заборгованості. Коефіцієнт погашення заборгованості встановлюється в залежності від:
∙кількості днів прострочення торгової дебіторської заборгованості (тобто скільки днів з моменту виникнення заборгованості вона не оплачена); і
∙фінансового стану дебітора (тобто чи є дебітор банкрутом, і чи відома керівництву Товариства додаткова інформація про те, що дебіторська заборгованість не буде погашена в майбутньому).
При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
Загальний обсяг дебіторської заборгованості за авансами виданими, в розрізі кожного контрагента, підлягає аналізу на предмет встановлення кінцевого терміну розрахунків за кожним окремим договором (акту прийому-передачі, акту виконаних робіт і т.д., в разі поетапного здійснення розрахунків).
Списання фінансових активів
Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Товариство вичерпало всі практичні можливості по їх стягненню і прийшло до висновку про необґрунтованість очікувань щодо відшкодування таких активів. Списання представляє собою припинення визнання. Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають:
∙контрагент зазнає значних фінансових труднощів, що підтверджується фінансовою інформацією про контрагента, що знаходиться в розпорядженні Товариства;
∙контрагент розглядає можливість оголошення процедури банкрутства або фінансової реорганізації;
∙існує негативна зміна платіжного статусу контрагента, обумовлене змінами національних або локальних економічних умов, що впливають на контрагента.
Товариство може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Товариство намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Припинення визнання фінансових активів
Товариство припиняє визнання фінансових активів: (а) коли передає договірні права на
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
одержання грошових потоків від такого фінансового активу; або (б) коли передає фінансовий актив, і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання і при цьому (i) також передало практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, або (ii) ні передало, ні зберегло практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратило право контролю щодо цих активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень.
2.15Фінансові зобов'язання
Первісне визнання та подальша оцінка фінансових зобов’язань
Фінансові зобов’язання первісно визнаються за їх справедливою вартістю за вирахуванням (за виключенням фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрат за операцією, що можуть бути безпосередньо пов’язані з випуском фінансового зобов'язання.
Фінансові зобов'язання класифікуються як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, призначених для торгівлі (наприклад, короткі позиції цінних паперів), умовної компенсації, визнаної набувачем при об'єднанні бізнесу, і інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні (ii) договорів фінансової гарантії і зобов'язань з надання позик.
У звітному періоді всі фінансові зобов`язання Товариства представлені такими, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю.
Якщо обмін борговими інструментами або модифікація умов враховується як погашення, всі витрати або виплачені винагороди визнаються в прибутку чи збитку. Якщо обмін або модифікація не враховуються як погашення, всі витрати або виплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання.
Модифікації зобов'язань, що не приводять до їх погашення, обліковуються як зміна оцінок за методом нарахування кумулятивної амортизації на поетапній основі, при цьому прибуток або збиток відображається в прибутку чи збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом власників.
Припинення визнання фінансових зобов’язань
Визнання фінансових зобов'язань припиняється в разі їх погашення (тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його виконання).
Обмін борговими інструментами з суттєво відмінними умовами між існуючим позичальником та позикодавцем обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання й визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво різними, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків на нових умовах, включаючи будь-які сплачені комісії за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка, відрізняється принаймні на 10% від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Крім того, враховуються інші якісні фактори, такі як валюта, в якій номіновано інструмент, зміна типу процентної ставки, нові умови конвертації інструменту і зміна обмежувальних умов по кредиту.
Взаємозалік фінансових інструментів
Фінансові активи і зобов'язання згортаються і в звіті про фінансовий стан відображається чиста величина тільки в тих випадках, коли існує юридично забезпечене право на згортання визнаних сум, а також намір або погасити зобов’язання на нетто-основі, або продати актив й одночасно погасити зобов’язання. Право на взаємозалік не повинно залежати від майбутньої події; та повинно бути юридично забезпеченим за всіх таких обставин: (i) за нормального ходу бізнесу, (ii)
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові зобов'язання (продовження)
|
у випадку невиконання зобов’язань; та (iii) у випадку неплатоспроможності.
2.16Позики та дебіторська заборгованість
Позики і дебіторська заборгованість є непохідними фінансовими активами з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Вони включаються до складу поточних активів, окрім випадків, якщо строки їх погашення перевищують 12 місяців після звітної дати, тоді вони визнаються як необоротні активи. Позики та дебіторська заборгованість включають торгову дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, позики видані.
Торгова та інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Ставка дисконтування являється вартістю строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України для суб'єктів господарювання, в національній валюті.
2.17Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, кошти в дорозі, грошові кошти в банках, а також депозити з первісним строком погашення менше трьох місяців.
2.18Кредити та позики
Кредити і позики визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операцію, і обліковуються за амортизованою вартістю; різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат на операцію) і вартістю погашення визнається у прибутку чи збитку за період з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Позики класифікуються як поточні зобов'язання, якщо Товариство не має безумовного права відстрочки погашення зобов'язання по погашенню протягом як мінімум 12 місяців після звітної дати. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які потребують суттєвого періоду для підготовки їх до використання (кваліфікований актив) капіталізуються як частина вартості цих активів. Інвестиційний дохід, отриманий від тимчасового використання цільових коштів, отриманих за кредитами для конкретних кваліфікованих активів, вираховується з витрат на позики, які підлягають капіталізації. Капіталізація витрат на позики триває до дати, коли вся діяльність для підготовки кваліфікаційного активу до його передбаченого використання та продажу завершена.
2.19Торгова та інша кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість визнається, коли Товариство стає стороною контракту і внаслідок цього має юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти. Зобов'язання первісно визнається за справедливою вартістю і згодом обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
2.20Оренда
Товариство як орендар
Товариство виступає стороною договорів оренди в якості орендаря за договорами оренди будівель (в т.ч. торгові приміщення), машин та обладнання, а також транспортних засобів.
Договори оренди відображаються, оцінюються та представлені у відповідності до МСФЗ 16 (IFRS) «Оренда».
Товариство визнає активи та зобов’язання щодо всіх договорів оренди за винятком короткострокових договорів і договорів із низькою вартістю.
Відповідно до облікової політики Товариство відображає актив у формі права користування (АПК) та зобов’язання з оренди на дату початку дії всіх договорів оренди, передаючи право контролювати протягом періоду часу використання ідентифікованих активів. Дата початку дії
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
договору оренди – це дата, коли орендодавець робить базовий актив доступний для використання орендарем.
Активи у формі права користування первісно оцінюються за первісною вартістю, яка включає:
∙суму первісної оцінки зобов’язання з оренди;
∙всі орендні платежі, які здійснюються на дату початку дії договору оренди або до неї, за вирахування стимулюючих платежів по оренді;
∙ всі первісні прямі витрати, понесені орендарем;
∙оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтуванні та переміщенні базового активу або відновленні земельної ділянки, на якій розташовані активи.
Після настання дати початку дії договору активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, а також коригуються з врахуванням переоцінки зобов’язань з оренди.
Активи у формі права користування, амортизуються прямолінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше, що, як правило, складає:
Будівлі 1-12 років
Якщо Товариство передає в суборенду більше ніж 20% будівлі, що орендується (але без передачі в основному усіх ризиків та вигід), то відповідний АПК відображається в звіті про фінансовий стан як інвестиційна нерухомість.
Зобов’язання з оренди первісно оцінюється за дисконтованою вартістю орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Орендні платежі, включені до оцінки орендних зобов’язань Товариства включають фіксовані платежі за вирахуванням стимулюючих платежів по оренді до отримання та змінні орендні платежі, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні. Змінні орендні виплати, які не залежать від індексу або ставки, відображаються як операційні витрати.
Орендні платежі дисконтуються з використанням відсоткової ставки, передбаченої в договорі оренди, якщо ця ставка може бути визначена, або ставки залучення додаткових позикових коштів Товариством.
Товариство проводить переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди у разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів. Товариство визнає суму переоцінки орендного зобов’язання як коригування активу з права користування. Однак, якщо балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля і відбувається подальше зменшення оцінки орендного зобов’язання, то Товариство визнає будьяку решту суми переоцінки у прибутку або збитку.
Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням і фінансовими витратами. Фінансові витрати відносяться на прибуток або збиток протягом терміну оренди з метою забезпечення постійної процентної ставки по залишку зобов'язання за кожен період.
Товариство як орендодавець
Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив. Доходи від оренди, обліковуються прямолінійно на умовах оренди та включаються до доходів Товариства у звіті про прибутки та збитки через його операційний характер. Товариство додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовні орендні платежі визнаються доходом у тому періоді, в якому вони були отримані.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
2.21Забезпечення та умовні зобов'язання
Забезпечення визнаються, якщо Товариство має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату.
2.22Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, внески на обов`язкове соціальне страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Товариства. У Товариства відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім єдиного соціального внеску та подібних обов`язкових платежів відповідно до законодавства.
|
|
Істотні облікові судження і основні джерела невизначеності в оцінках
|
Підготовка фінансової звітності Товариства вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на відображені суми доходів, витрат, активів, зобов'язань і відповідних розкриттів. Окрім цих оцінок, керівництво також використовує професійні судження при застосуванні певних облікових політик. Оцінки і припущення, що використовуються, переглядаються керівництвом на постійній основі, з врахуванням минулого досвіду та інших чинників, таких як очікування щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими на момент підготовки фінансової звітності. Судження, які мають найбільш істотний вплив на суми, відображені в фінансової звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань в майбутньому полягають в наступному:
(i) Оцінка очікуваних кредитних збитків (ОКЗ). Резерв під очікувані кредитні збитки визначається шляхом застосування до суми заборгованості, яка розподіляється за періодами виникнення, відповідного відсотка очікуваних кредитних збитків. Відсотки ОКЗ визначаються, враховуючи досвід аналогічних історичних кредитних збитків. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозованих економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Товариства і прогноз економічних умов можуть не бути показовими для фактичного дефолту контрагента в майбутньому.
(ii) Знецінення нефінансових активів. На кожну дату складання фінансової звітності керівництво Товариства оцінює, чи є ознаки знецінення активів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу, для чого розраховується вартість використання/справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж одиниць, що генерують грошові кошти, до яких належить актив. Оцінка вартості використання/справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж вимагає від керівництва оціночних розрахунків очікуваних грошових потоків та вибору коректної ставки дисконту для розрахунку приведеної вартості цих грошових потоків.
(ііі) Строки корисного використання активів, що амортизуються. Оцінка строків корисного використання вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Керівництво оцінює залишкові строки корисного використання активів з урахуванням їх поточного технічного стану та періоду, протягом якого очікується отримання економічних вигід від використання, беручи до уваги передбачуване використання активів, прогнозований фізичний знос відповідно до умов експлуатації та технічного обслуговування, а також технічне або економічне старіння внаслідок змін ринкових умов.
(іv) Визнання відстрочених податкових активів. Відстрочені податкові активи оцінюються на кожну звітну дату на предмет можливості їх реалізації у майбутньому і коригуються в міру необхідності, на підставі того, чи є ймовірним те, що Товариство буде генерувати достатній прибуток в майбутніх періодах для використання даних активів. Товариство не визнає відстрочені податкові активи, якщо існує невизначеність щодо здатності Товариства генерувати достатній оподаткований прибуток та використовувати відстрочені податкові активи в осяжному майбутньому.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Істотні облікові судження і основні джерела невизначеності в оцінках (продовження)
|
(v) Оподаткування. Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, продовжує розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Нерідко, точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалось всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.
(vi) Визначення змінних орендних платежів. Товариство оцінює зобов’язання за договорам оренди за дисконтованою вартістю майбутніх орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Майбутні орендні платежі складаються з фіксованих платежів (у тому числі фіксованих по суті платежів) та змінних орендних платежів, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні.
Керівництво Товариства робить суттєве судження щодо визначення змінних орендних платежів. Незалежно від орендних платежів, зазначених у договорах оренди, звичайні ділові практики доповнюють договірні умови таким чином, щоб на кожну конкретну дату орендний платіж підлягав перегляду у зв’язку з зміною курсу іноземної валюти до курсу гривні. Оскільки існують очікування періодичного перегляду орендних платежів (виходячи з поточних ринкових умов), Керівництво зробило висновок, що такі орендні платежі визначаються ринковим механізмом.
(vii) Тривалість воєнного, надзвичайного стану на території України. Керівництво вважає, що припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України відбудеться у осяжному майбутньому.
(viіi) Класифікація заборгованості за банківськими кредитами. При визначенні класифікації заборгованості за банківськими кредитами як поточної або довгострокової Товариство застосовує професійне судження відповідно до вимог МСБО (IAS) 1.
Окремі кредитні договори Товариства передбачають можливість продовження строку кредитування за результатами перегляду банком та за умови дотримання фінансових ковенант і інших умов договору. Керівництво розглядає такі умови як такі, що, по суті, спрямовані на підтвердження виконання Товариством умов договору, а не на прийняття банком нового дискреційного рішення щодо надання фінансування.
Станом на звітну дату Товариство дотримується фінансових ковенант за кредитними договорами та не має подій дефолту за такими договорами. Керівництво також враховує, що виконання ковенант знаходиться під контролем Товариства, а також історичну практику пролонгації відповідних кредитів за відсутності порушень умов договорів.
З урахуванням зазначеного, керівництво вважає, що за тими кредитними договорами, за якими дотримуються фінансові ковенанти, Товариство має можливість продовжувати користуватися кредитним фінансуванням протягом періоду, що перевищує дванадцять місяців після звітної дати, а процедури перегляду з боку банку мають переважно процедурний характер.
Водночас, при визначенні поточної частини заборгованості Товариство враховує інформацію, отриману від банків, зокрема щодо сум, які підлягають погашенню протягом наступних 12 місяців після звітної дати.
Дане судження базується на аналізі умов кредитних договорів, поточного фінансового стану Товариства та практики взаємодії з банками.
Ґрунтуючись на цьому судженні Товариства оцінило здатність продовжувати свою діяльність на безперервній основі (Примітка 2.3).
|
|
Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
4.1 Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році
У поточному році було застосувано поправки до стандартів МСФЗ, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2025 року, або пізніше:
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
∙Поправки до МСБО (IAS) 21 – «Неможливість обміну».
Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій фінансовій звітності. Достроково не було застосовувано жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але не вступили в силу.
4.2 Нові і переглянуті МСФЗ, які застосовуються в поточному році
Деякі нові стандарти та зміни до стандартів були опубліковані, але не є обов’язковими для звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2025 року. Однак, достроково не було застосовувано такі нові або змінені стандарти бухгалтерського обліку під час підготовки цієї фінансової звітності.
Нові стандарти та поправки викладені нижче:
Дата набрання чинності 1 січня 2027 року:
∙МСФЗ (IFRS) 18 «Презентація та розкриття у фінансовій звітності»;
∙МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації».
Дата набрання чинності 1 січня 2026 року:
∙Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Контракти щодо електроенергії з природних джерел»;
∙Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Класифікація та оцінка фінансових інструментів»;
∙Щорічні покращення до МСФЗ — Частина 11, що містить наступні зміни:
МСФЗ 1: Облік хеджування суб’єктом господарювання, який уперше застосовує МСФЗ;
МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання;
МСФЗ 7: Розкриття відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції;
МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик;
МСФЗ 9: Припинення визнання зобов’язань з оренди;
МСФЗ 9: Ціна операції;
МСФЗ 10: Визначення «фактичного агента»;
МСБО 7: Метод обліку за собівартістю.
Товариство продовжує оцінювати вплив МСФЗ (IFRS) 18 на свою фінансову звітність, зокрема щодо структури звіту про прибутки та збитки Товариства, звіту про рух грошових коштів та додаткових розкриттів, необхідних для показників результативності, визначених управлінським персоналом. Оцінка також охоплює вплив на групування та класифікацію інформації у фінансовій звітності, включаючи статті, які наразі класифікуються як «інші».
Управлінський персонал не очікує, що прийняття до застосування інших стандартів та поправок, перелічених вище буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оптові продажі на території України
|
|
|
|
|
|
Оптові продажі за межами України
|
|
|
|
|
|
Всього дохід від реалізації товарів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг
|
|
|
|
|
|
Програма лояльності "FOZZY"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від операційної оренди
|
|
|
|
|
|
Дохід від списання кредиторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації інших оборотних активів
|
|
|
|
|
|
Дохід по страховому відшкодуванню
|
|
|
|
|
|
Дохід від тимчасового прощення орендодавцями орендних платежів
|
|
|
|
|
|
Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знос основних засобів та АПК
|
|
|
|
|
|
Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
Транспорт, логістика та складські послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформаційно-консультативні послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обслуговування необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
Витрати по ліцензуванню та сертифікації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
Резерв на списання неотриманих податкових накладних
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Витрати за ліцензійними договорами, що передбачають отримання дозволу на користування (виключну ліцензію) в діяльності Товариства торгових знаків, що належать пов’язаним компаніям.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформаційно-консультативні послуги
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
Амортизація нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обслуговування необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання дебіторської заборгованості (і)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) У 2024 році фінансова допомога видана пов'язаній стороні в сумі 26 549 тис.грн. була списана у зв'язку з припиненням зобов'язань за рішенням сторін.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
|
|
Дохід від зміни договорів оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання оборотних активів, внаслідок подій пов'язаних з війною
|
|
|
|
|
|
Витрати від операцій з продажу векселів пов'язаній стороні
|
|
|
|
|
|
Збиток від вибуття основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю
|
|
|
|
|
|
Відсотки за банківськими кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
Відсотки за зобов'язаннями з оренди
|
|
|
|
|
|
Фінансові комісії за банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компоненти витрат з податку на прибуток були представлені таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточний податок на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
Витрати/(вигода) з відстроченого податку на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Узгодження очікуваних та фактичних податкових нарахувань представлене таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збиток до оподаткування від поточних операцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток за номінальною ставкою у 2025 році: 18,00% (2024: 18%)
|
|
|
|
|
|
Зміни в сумі невизнаного відстроченого податкового активу
|
|
|
|
|
|
Вплив доходів/ витрат, які не враховуються для цілей оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Податок на прибуток (продовження)
|
Рух відстрочених податкових активів за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року представлений таким чином:
|
|
|
|
|
Визнано у прибутках і збитках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024 року невизнані тимчасові різниці, які зменшують об’єкт оподаткування представлені накопиченими податковими збитками минулих періодів в сумі 898 344 тисяч гривень та 523 343 тисяч гривень відповідно.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
|
Модернізація орендованих засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні відрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні відрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
Машини та обладнання
тис.грн.
|
Транспортні засоби
тис.грн.
|
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
тис.грн.
|
Модернізація орендованих засобів
тис.грн.
|
Капітальні інвестиції
тис.грн.
|
Інші основні засоби
тис.грн.
|
|
В групі «Транспорті засоби» відображено об'єкти, які знаходяться у лізингу, станом на 31 грудня 2025 року вартість об’єктів становить 7 456 тиc. грн, (2024: 5 136 тис. грн), амортизаційні нарахування по таким об’єктам за 2025 рік становлять 1 673 тис. грн (2024: 1 592 тис. грн.)
Станом на 31 грудня 2025 року основні засоби в сумі 5 617 тисяч гривень перебувають в заставі в якості забезпечення позикових коштів Товариства,
(31 грудня 2024 року: відсутні).
Станом на 31 грудня 2025 року Товариство виконало тест на знецінення основних засобів, АПК і нематеріальних активів на основі розрахунку цінності від використання із застосуванням прогнозу руху грошових коштів, що не перевищує п'ятирічного періоду. Прогнозні потоки грошових коштів ґрунтувалися на фактичних історичних даних та прогнозних макроекономічних показниках, отриманих з публічних ресурсів, прогнозів Керівництва щодо відкриття нових магазинів. Основні припущення, використані при тестуванні на знецінення, включали: ставки дисконтування, обсяги продажів, витрати. Ставки дисконтування були розраховані на підставі середньозваженої вартості капіталу і становили 22,21% для прогнозних періодів і 17,01% для розрахунку термінальної вартості. Станом на 31 грудня 2025 року величина очікуваного відшкодування (цінність від використання) основних засобів, АПК і нематеріальних активів Товариства перевищила балансову вартість, відповідно, знецінення не визнавалося
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
Інші немате-
ріальні
активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопиче-
на амор-
тизація
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи (продовження)
|
|
|
|
|
Група нематеріальних активів
|
|
|
|
Залишковий строк експлуатації (місяців)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 запаси в сумі 61 131 тисяч гривень (31 грудня 2024: 61 131 тисяч гривень) передані фінансовим установам під заставу діючих кредитів, наявних у Товариства.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова дебіторська заборгованість (i)
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за договорами відступлення права вимоги (іі)
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за реалізованими векселями
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Безвідсоткові фінансові допомоги видані
|
|
|
|
|
|
За вирахуванням: резерву на знецінення (ОКЗ)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(i) Торгова дебіторська заборгованість являє собою заборгованість оптових покупців, є безпроцентною.
(ii) Дебіторська заборгованість за договорами права вимоги відображає заборгованість Товариства по договору переуступки заборгованості з пов'язаною стороною, в 2025 році була частково погашена.
Очікувані кредитні збитки на торгову та іншу дебіторську заборгованість оцінюються з використанням матриці оціночного резерву, посилаючись на минулий досвід виникнення дефолту і аналіз поточного фінансового становища дебітора (Примітка 32, пункт «Кредитний ризик»)
Зміни в очікуваних кредитних збитках представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс станом на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс станом на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс станом на 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Станом 31 грудня 2025 року векселі відображені в звітності за амортизованою вартістю.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Векселі видані пов’язаними компаніями (і)
|
|
|
|
|
|
Векселі отримані від пов'язаних компаній (іi)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Прості безвідсоткові векселі отримані за продаж цінних паперів пов'язаним компаніям.
(іі) Поточні фінансові інвестиції, у формі векселів придбаних у пов'язаних компаній.
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти в дорозі (і)
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(i) Грошові кошти в дорозі представлені готівкою, яка була передана інкасаторським службам банків з магазинів на кінець робочого дня, а також оплатами, здійсненими покупцями за допомогою платіжних карток, що були зараховані на банківські рахунки Товариства в наступний звітний період.
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти з метою грошового потоку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти (Примітка 22)
|
|
|
|
|
|
Банківські овердрафти (Примітка 26)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податковий кредит з ПДВ по податкових накладних, не
включених до декларацій з ПДВ
|
|
|
|
|
|
Резерв на списання неотриманих податкових накладних
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал Товариства належить єдиному учаснику ПАТ «РІТЕЙЛ ІНВЕСТ» та становить на 31 грудня 2025 року та на 31 грудня 2024 року 1 043 999 тисяч гривень.
Довгострокові та короткострокові кредити банків представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В іноземній валюті (Долар США)
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього непоточні кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
За вирахуванням поточної частини
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточна частина банківських кредитів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна частина непоточних банківських кредитів
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна частина банківських кредитів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року за договорами про залучення довгострокових банківських кредитів Товариство зобов’язане дотримуватися ряду спеціальних умов (ковенант). Невиконання цих умов надає банкам юридичне право вимагати дострокового повернення грошових коштів за такими кредитними зобов’язаннями.
Певні кредитні договори, укладені з банківськими установами, містять індивідуальні умови фінансування, зокрема, але не виключно, щодо розміру процентних ставок, спеціальних умов кредитування та вимоги щодо дотримання певних фінансових показників (ковенант). З огляду на зобов’язання щодо нерозголошення, які передбачені відповідними кредитними договорами укладеними з банківськими установами, Товариство не розкриває детальну інформацію у фінансовій звітності про ці індивідуальні умови та фінансові показники (ковенанти) з метою дотримання договірних зобов’язань перед кредиторами.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
Станом на 31 грудня 2025 року Товариство виконало спеціальні умови (ковенанти) за довгостроковими кредитними угодами з банками.
Станом на 31 грудня 2024 року Товариство не виконало спеціальні умови (ковенанти) за довгостроковою кредитною угодою. Керівництво Товариства оцінило ймовірність вимоги дострокового погашення кредиту з боку банків як низьку і після звітної дати отримало від банків відповідні запевнення. Однак, оскільки станом на 31 грудня 2024 року у Товариства не було безумовного права відстрочити погашення цього зобов’язання принаймні на дванадцять місяців після цієї дати, залишок за банківськими позиками у сумі 100 000 тисяч гривень було відображено у складі короткострокових зобов’язань за позиками.
У наведеній нижче таблиці деталізуються зміни у зобов'язаннях Товариство, що виникають унаслідок фінансової діяльності, включаючи як готівкові, так і безготівкові зміни. Зобов'язаннями, пов'язаними з фінансовою діяльністю, є ті, для яких грошові потоки були або майбутні грошові потоки будуть класифіковані у звіті про рух грошових коштів Товариство як грошові потоки від фінансової діяльності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки від фінансо-вої діяльності
|
|
Фінансові витрати/
(доходи)
|
|
Нові договори фінансо-вого лізингу та оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові допомоги отримані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відcотки по банківським кредитам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відcотки по зобов'язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки від фінансо-
вої
діяльності
|
|
|
|
Нові договори фінансо-
вого лізингу та
оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відcотки по банківським кредитам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відcотки по зобов'язанням з
оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
Кредити банків були забезпечені такими видами застав:
Додатково кредити банків Товариства забезпеченні нерухомістю за договорами іпотеки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.
|
|
Зобов'язання за договорами оренди
|
Зобов’язання за договорами оренди являють собою суми до сплати за договорами оренди будівель. Строк оренди будівель становить від 1 до 10 років, машин та обладнання від 1 до 3 років. Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року припустимі ставки відсотка в оренді знаходились у межах від 15,06% до 19,18% річних по договорах в гривні та 7,5% по договорах в доларах США. Як правило, Товариство має право надавати активи, які орендуються в суборенду.
Зобов'язання з оренди представлені у звіті про фінансовий стан наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У таблиці нижче наведена інформація щодо балансової вартості орендних зобов'язань та їх рух протягом періоду:
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання за договорами оренди (продовження)
|
Нижче наведені суми, визнані у складі прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація активів у формі права користування
|
|
|
|
|
|
Процентні витрати по зобов’язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
Змінні витрати по договорах оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від суборенди активів у формі права користування
|
|
|
|
|
|
Модифікація за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
Інші витрати/доходи по договорам оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання по договорам роялті
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основні засоби
|
|
|
|
|
|
Нараховані відсотки по банківським кредитам
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з оплати праці та страхування
|
|
|
|
|
|
Розрахунки за орендними операціями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані відcотки по зобов'язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Фінансові допомоги представлені незабезпеченими поворотними короткостроковими позиками, отриманими від пов'язаних сторін.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість до сплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Програма лояльності покупцям
|
|
|
|
|
|
Авансові платежі отримані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення під майбутні виплати персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками
|
Цілі та політика управління фінансовими ризиками
У цій примітці викладено політику управління фінансовими ризиками загальні бізнес-стратегії та філософія управління ризиками. Загальна програма управління фінансовими ризиками спрямована на мінімізацію потенційних несприятливих наслідків для фінансових показників. Керівництво здійснює загальне управління фінансовими ризиками, що охоплюють конкретні сфери, такі як ринковий ризик (включаючи валютний ризик та ризик процентної ставки), кредитний ризик та ризик ліквідності та вкладення надлишкових грошових коштів.
Діяльність призводить до різноманітних фінансових ризиків, включаючи наслідки змін валютних курсів та процентних ставок.
Основними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами Товариства, є ризик ліквідності, процентний, валютний та кредитний ризики.
Товариство забезпечує належні управління, звітність та процедури внутрішнього контролю, які дозволяють своєчасно виявити зміни, що можуть становити загрозу для довгострокового виконання зобов’язань. Суттєвими чинниками ефективного управління ризиками є високий професійний рівень керівництва і відповідна комплектація персоналом. Керівництво Товариства
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
несе відповідальність за впровадження, надійність і забезпечення функціонування систем управління ризиками. Ризики можуть виникати у всіх підрозділах Товариства, з цієї причини необхідний всебічний і систематичний аналіз ризиків.
Процентний ризик
Цей ризик не є значним для Товариства через те, що позики залучені з фіксованою відсотковою ставкою.
Валютний ризик
Товариство здійснює свою операційну діяльність на території України і його залежність від валютного ризику визначається, операціями по яким валюта операції не відповідає функціональній. Товариство залучило кредитні кошти в іноземній валюті (Примітка 26), має договори оренди з прив’язкою до курсу валют, а також здійснює розрахунки з іноземними покупцями та постачальниками. Активи та зобов’язання, по яким є валютні ризики, приведені в таблиці в гривневому еквіваленті, згідно курсу НБУ станом на 31 грудня:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за договорами фінансової оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за договорами фінансової оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз чутливості іноземної валюти
У таблиці нижче розкривається інформація про чутливість прибутку або збитку до обґрунтовано можливих змін у курсах обміну валют, які застосовувались на звітні дати, за умови, що всі інші змінні величини залишилися незмінними.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміцнення долару США на 1%
|
|
|
|
|
|
Послаблення долару США на 1%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Кредитний ризик
Основними фінансовими активами Товариства є грошові кошти та залишки на рахунках банків, векселі одержані, торгова та інша дебіторська заборгованість. Дані категорії представляють максимальний кредитний ризик Товариства по відношенню до фінансових активів.
Кредитний ризик Товариства в основному відноситься до дебіторської заборгованості, яка представлена в звіті про фінансовий стан з урахуванням знецінення фінансового активу. Товариство застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості згідно з МСФЗ (IFRS) 9. Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
До грошових коштів та їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.
Кредитний рейтинг фінансових установ, з якими працює Товариство, згідно міжнародного рейтингового агентства Fitch, наступний:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зовнішній кредитний рейтинг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Компанія оцінила та представила залишки сумнівної дебіторської заборгованості на звітну дату. Концентрація кредитного ризику обмежена, оскільки клієнтська база є великою та непов'язаною.
У наведеній нижче таблиці вказано профіль ризиків торгової та іншої дебіторської заборгованості на основі матриці оціночних резервів Товариства.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість компаній під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена від 30-90 днів
|
|
|
|
|
|
Прострочена більш як на 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена від 30-90 днів
|
|
|
|
|
|
Прострочена більш як на 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ризик ліквідності
Завдання Товариства є підтримання балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю шляхом використання умов кредитування, що надаються, в основному, постачальниками та банками. Товариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, незалежно від очікування строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. У разі недостатньої або надмірної ліквідності Товариство перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності.
У таблиці нижче подано аналіз фінансових зобов’язань Товариства, розподілених на групи за відповідними термінами погашення, на основі залишкового періоду на звітну дату до терміну погашення за договорами. Суми, які розкриваються у таблиці, є недисконтованими потоками грошових коштів за основною сумою боргу та відсотків.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Аналіз фінансових зобов’язань за термінами погашення станом на 31 грудня 2025 року та на 31 грудня 2024 року був представлений таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управління капіталом
Оптимізація процесу формування та використання капіталу є головною метою Товариства в управлінні капіталом. Стратегічна ціль Товариства – це формування належної системи управління капіталом, завданням якої є контроль та своєчасне коригування структури капіталу, для отримання максимального прибутку та забезпечення фінансової стійкості. Завданням стратегічного управління капіталом є довгострокова конкурентна привабливість та розширення ринків збуту, що сприяє стабільному отриманню прибутку.
Товариство здійснює контроль над капіталом за допомогою розрахунку коефіцієнта фінансового важеля. Фінансовий важіль, коефіцієнт використання позикових засобів - залежність прибутку від ступеня використання позикових засобів. Фінансовий важіль розраховується, як відношення суми позикового капіталу до суми загального капіталу Товариства. Чим більша частка довгострокової заборгованості, тим сильніший фінансовий важіль.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Товариство одержує вигоду від застосування фінансового важеля тільки в тому випадку, якщо дохід, отриманий за рахунок залучення позичкових засобів перевищує витрати по виплаті відсотків. Політика Товариства направлена на досягнення значення даного коефіцієнта 0,5.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансового важеля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання з операційної оренди
|
Товариство уклало угоди з орендарями, які відповідно до облікової політики класифіковані як операційна оренда, оскільки Товариство не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив.
Мінімальні орендні платежі по таких договорах представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокова оренда, що підлягає сплаті протягом одного року
|
|
|
|
|
|
Від двох до п’яти років включно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Податки. Товариство здійснює більшу частину своїх операцій в Україні, і тому повинно виконувати вимоги українського податкового законодавства. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків і законодавство, що часто змінюється, яке може застосовуватися ретроспективно, мати різне тлумачення, а в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у трактуванні податкового законодавства між місцевою, обласною та державною податковими адміністраціями та між Міністерством фінансів й іншими державними органами. Податкові декларації підлягають перевірці з боку різних органів влади, які відповідно до законодавства уповноважені застосовувати суворі штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податковий рік залишається відкритим для податкових перевірок протягом трьох наступних календарних років, однак за певних обставин податковий рік може залишатися відкритим довше.
Керівництво вважає, що Товариство дотримується вимог трансфертного ціноутворення (ТЦ). Так як наразі не склалася стала практика впровадження нових правил трансфертного ціноутворення та формулювання деяких правил може трактуватись по-різному, вплив потенційних ризиків щодо оскарження податковими органами позиції Товариства у питаннях трансфертного ціноутворення є можливим, але не може бути достовірно оцінений.
Ці факти створюють значно серйозніші податкові ризики, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування. Управлінський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз’яснень та судових рішень, що податкові зобов’язання були належним чином відображені в обліку. Проте відповідні органи можуть інакше тлумачити зазначені вище положення.
Товариство веде судові процеси з податковими органами щодо донарахувань податків та штрафних санкцій, поточна сума на дату випуску фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, складає 6 008 тис. грн. (31 грудня 2024 року: 277 677 тис. грн). Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності справи на суму 4 831 тис. грн. розглянуті апеляційним судом із ухваленням рішень на користь Товариства та справи на суму 1 178 тис. грн розглянуті касаційним судом із ухваленням рішень на користь Товариства.
Керівництво Товариства, ґрунтуючись на наявній судовій практиці та оцінці обставин справи, вважає, що має обґрунтовані підстави для захисту своєї позиції та не очікує, що зазначені спори призведуть до суттєвого відтоку економічних вигід.
На думку керівництва, Товариство виконало усі вимоги чинного податкового законодавства. Під час звичайної господарської діяльності Товариство здійснює операції, тлумачення яких можуть бути різними у Товариства та податкових органів.
Юридичні питання. В процесі звичайної господарської діяльності до Товариства висуваються претензії та судові позови. За оцінками керівництва, ризик відтоку фінансових ресурсів, пов’язаних із такими претензіями, є малоймовірним тому, фінансова звітність Товариства не містить жодних забезпечень відносно цих операцій.
Капітальні контрактні зобов’язання. Капітальні контрактні зобов’язання Товариства станом на 31 грудня 2025 року становлять 7 114 тисяч гривень (31 грудня 2024 року: 212 727 тисяч гривень).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами
|
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або значною мірою впливає на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма. Пов’язані сторони можуть провадити операції, які не проводились би між сторонами, що не є пов’язаними. Умови таких операцій можуть відрізнятися від умов операцій між сторонами, що не є пов’язаними.
На кінець звітного періоду суми заборгованості з боку пов'язаних сторін були такими:
Активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передоплати за основні засоби
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
На кінець звітного періоду суми, належні пов'язаним сторонам, були такими:
Зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про істотні обсяги за операціями із пов’язаними сторонами за рік, що закінчився 31 грудня представлена наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів та послуг
|
|
|
|
|
|
Винагорода за договором комісії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
Інші доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та доходи, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів та послуг
|
|
|
|
|
|
Винагорода за договором комісії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
Інші доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та доходи, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основний управлінський склад Товариства за 2025 рік складається з 9 осіб (2024: 9 осіб). Винагорода основному управлінському персоналу за 2025 рік, представлена заробітною платою у розмірі 19 322 тисяч гривень (2024: 16 736 тисяч гривень).
Активи в формі права користування за договорами оренди. Станом на 31 грудня 2025 в складі активів у формі права користування перебувають об’єкти оренди балансовою вартістю 101 421 тисяч гривень, що були визнані по договорах оренди з пов’язаними компаніями (31 грудня 2024: 41 917 тисяч гривень).
Забезпечення кредитних зобов’язань. Банківські кредити Товариства забезпеченні договорами ііпотеки компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі застави, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.
|
|
Події після звітного періоду
|
Керівництво вважає, що після звітної дати не відбулося суттєвих подій, що вимагають додаткового розкриття у цій фінансовій звітності відповідно до МСФЗ.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про формат представлення звітності
|
Нижче наведено інформацію про співставлення цієї окремої фінансової звітності Товариства (представленої з використанням формату Таксономії UA XBRL) з форматом фінансової звітності Товариства, визначеним Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до складання фінансової звітності»
Звіт про фінансовий стан (Баланс) на дату:
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог Таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової статистичної звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби: первісна вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: первісна вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: накопичена амортизація
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про формат представлення звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог Таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової статистичної звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість: за виданими авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції - оборотні
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість: з бюджетом
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про формат представлення звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог Таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової статистичної звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зареєстрований (пайовий) капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
Всього непоточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні забезпечення - короткострокові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про формат представлення звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог Таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової статистичної звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: розрахунками зі страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: розрахунками з оплати праці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
Всього поточні зобов'язання та забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про формат представлення звітності (продовження)
|
Звіт про сукупний дохід за період:
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог Таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової статистичної звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збиток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про формат представлення звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог Таксономії
|
|
|
|
Назва рядків фінансової статистичної звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід з податку на прибуток
|
|
|
|
|
Дохід/(витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про формат представлення звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог Таксономії
|
|
|
|
|
Назва рядків фінансової статистичної звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримання роялті, авторських винагород
|
|
|
|
|
Отримання роялті, авторських винагород
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про формат представлення звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог Таксономії
|
|
|
|
|
Назва рядків фінансової статистичної звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЕКСПАНСІЯ»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інформація про формат представлення звітності (продовження)
|
Назва рядків фінансової звітності перекласифікованих згідно вимог Таксономії
|
|
|
|
|
Назва рядків фінансової статистичної звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отримання позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на погашення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сплату заборгованості з оренди
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Залишок крштів на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року
|
|
|
|
|
|